Donación y herencia de bienes inmuebles en Mallorca

Las donaciones y herencias de bienes inmuebles están sujetas a una fiscalidad especial, que debemos tener en cuenta para garantizar la mejor gestión posible.

De este modo, no tenemos que aceptar costes demasiado elevados y podemos beneficiarnos de las ventajas. Si quieres saber cómo proceder, este artículo te interesará.

Impuesto de sucesiones y donaciones, costes y ventajas fiscales

El impuesto de sucesiones y donaciones se recauda cuando se recibe una herencia o donación. Las particularidades varían de un municipio a otro porque, al fin y al cabo, son ellos quienes lo administran. Esto significa que las cantidades a pagar varían y que los costes del procedimiento no son los mismos en todas partes. No obstante, es posible beneficiarse de diversas ventajas fiscales en determinadas condiciones.

Para calcular el impuesto, se determina una base imponible sumando el valor real de las propiedades. Después se compensan las deudas y los gastos deducibles. Después hay que tener en cuenta diversas deducciones. Así se determina la base imponible final.

También hay que tener en cuenta que tanto el Estado como las Comunidades Autónomas pueden aplicar reducciones o deducciones. Por lo tanto, calcular el impuesto es relativamente difícil debido a las distintas variables que entran en juego.

¿Qué importe está exento del impuesto de sucesiones?

En Baleares, las exenciones y deducciones dependen del grado de parentesco con el fallecido. La cuantía también varía si el heredero es discapacitado y en función de las circunstancias de los bienes heredados. En el primer caso, se aplica una reducción especial a los descendientes y adoptados menores de 21 años. La cuantía asciende a 25.000 euros más 6.250 euros por cada menor de 21 años, sin que pueda exceder de 50.000 euros.

En el caso de los hijos menores de 21 años, también se aplica una reducción del 99 % de la cuota íntegra del impuesto. La cuantía de la reducción por discapacidad depende de la situación. En caso de discapacidad sensorial o física igual o superior a 33 % e inferior a 65 %, la cuantía se reduce en 48 000 EUR. En caso de un grado de discapacidad superior a 65 % o de discapacidad psíquica de 33 %, el importe asciende a 300 000 EUR.

Existe una reducción adicional por la adquisición de vivienda habitual, que se reduce en 100 %. También existe un límite máximo de 180.000 euros para cada heredero, de la siguiente manera:

• Esposa.
• Descendientes, por ejemplo, hijos o nietos.
• Antepasados.
• Familiares mayores de 65 años que hayan convivido con el difunto durante los dos años anteriores al fallecimiento.

Por otro lado, existe una reducción por percibir el seguro de vida del fallecido. La reducción es de 100 % de la cuantía percibida, sin superar los 12 000 EUR. Solo puede aplicarse si el beneficiario del seguro es el cónyuge, un descendiente o un ascendiente.

¿Cuáles son los costes y las ventajas fiscales?

El coste de las herencias y donaciones varía en función del tipo impositivo aplicable. Éste, a su vez, está relacionado con la base neta del bien recibido. Por ejemplo, si el bien tiene un valor neto de 8.000 euros, el tipo es de 8,5 %. El importe máximo es de 800.000 euros o más, es decir, 34 %.

Los plazos deben respetarse a la hora de pagar el impuesto. La obligación nace el día del fallecimiento o cuando la declaración de fallecimiento sea firme. A partir de esta fecha, se dispone de seis meses para pagar el impuesto con la documentación oportuna en el lugar adecuado (en los servicios centrales, delegaciones u oficinas recaudatorias de la Agencia Tributaria de Baleares).

Procedimiento de venta de bienes inmuebles heredados

Si desea vender sus bienes heredados, debe seguir una serie de pasos. Son los siguientes:

1. Aceptación de la herencia. Si hay testamento, debe redactar una lista de deudas y bienes. También debe firmar la escritura o el libro de particiones. Si no hay testamento, se determinan los herederos ante notario.
2. Recopilación de documentos. Para aceptar la herencia y vender la casa, necesita el certificado de defunción, el testamento y una copia del testamento.
3. Pago de impuestos e inscripción en el registro de la propiedad. En este paso paga el impuesto de donaciones y sucesiones, así como el impuesto municipal de plusvalía. Después, la propiedad debe inscribirse a su nombre.
4. Venta. Una vez que haya completado los pasos anteriores, puede proceder con la venta como de costumbre.

La administración de donaciones y herencias de bienes inmuebles debe realizarse con rapidez. De este modo, no incurrirá en retrasos, podrá pagar los impuestos a tiempo y vender la propiedad sin mayores complicaciones.